Tassazione dei fringe benefit: guida pratica per dipendenti

8 Aprile 2025 *

I fringe benefit sono vantaggi non monetari che le aziende offrono ai propri dipendenti per migliorare la qualità della vita lavorativa, senza incrementare lo stipendio in modo diretto. Tra i benefit più comuni ci sono buoni pasto, coperture sanitarie, rimborsi per i trasporti e servizi di welfare. A seconda delle normative fiscali italiane, però, questi benefit possono essere soggetti a tassazione.

In base alla legge italiana, i fringe benefit non concorrono alla formazione del reddito fino a un tetto annuo di 258,23 euro (art. 51, comma 3 del TUIR). Recenti aggiornamenti hanno però previsto un innalzamento temporaneo del limite a 3.000 euro per i lavoratori con figli fiscalmente a carico.

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Alcune tipologie di benefit godono di agevolazioni fiscali e restano esenti da tassazione se rientrano in certi limiti:

- Buoni pasto: esenti fino a 8 euro al giorno se digitali, fino a 4 euro se cartacei.

- Assicurazione sanitaria: non tassata se erogata a livello collettivo e destinata alla copertura di spese mediche.

- Rimborso del trasporto pubblico: esente se fornito direttamente dal datore di lavoro.

- Servizi di welfare aziendale: non imponibili se legati alla famiglia, alla formazione o alla previdenza integrativa.

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Se la somma totale dei fringe benefit supera il limite annuale previsto (258,23 euro o 3.000 euro per chi ha figli a carico), la parte eccedente viene considerata reddito da lavoro dipendente e tassata con le normali aliquote IRPEF.

Un esempio concreto

Un dipendente riceve fringe benefit per 3.500 euro. Se il suo tetto di esenzione è 3.000 euro, i 500 euro in più saranno trattati come reddito imponibile e tassati di conseguenza.

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Le aziende possono adottare alcune misure per alleggerire il carico fiscale dei benefit:

- Credito d’imposta per il welfare aziendale: dedicato a chi struttura un piano di benefit ben definito.

- Deducibilità totale per buoni pasto e trasporto pubblico.

- Contributi ridotti per benefit legati alla previdenza complementare.

I fringe benefit non sono solo strumenti di ottimizzazione fiscale, ma anche leve importanti per attrarre e fidelizzare i talenti. Offrire un pacchetto di vantaggi personalizzato e coerente con i bisogni reali dei dipendenti migliora il clima aziendale e rafforza la brand reputation. Inoltre, grazie all’evoluzione delle piattaforme digitali, è oggi possibile gestire in modo snello e tracciabile l’intero sistema di benefit, riducendo tempi e costi operativi.

La tassazione dei fringe benefit è un aspetto cruciale per costruire un pacchetto retributivo vantaggioso. Conoscere i limiti di esenzione, i benefit detassati e le agevolazioni disponibili permette sia alle aziende che ai dipendenti di ottenere il massimo beneficio.